Поиск:

Разъяснение Министерства госдоходов разъяснение по заполнению формы 201.00

При составлении налоговым агентом первоначального Расчета по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (далее - Расчет) строки 201.00.001, 201.00.002 и 201.00.003, за месяц его создания не заполняются.
При заполнении соответствующих строк 201.00.001 Расчета указывается задолженность работодателя - налогового агента на 1 число каждого месяца отчетного налогового периода, по начисленным и невыплаченным доходам физическим лицам (без учета обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога). При составлении Расчета за январь 2002 года величина строки 201.00.001А за январь 2002 года заполняется налоговым агентом самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета (по начисленным и невыплаченным доходам) или как разница строк 5 и 7 за декабрь 2001 года Расчет подоходного налога с доходов физических лиц, удерживаемого у источника выплаты (Приложение N 14 к Инструкции N 40). В остальных случаях данные строки Расчета определяются как суммы соответствующих строк 201.00.001 и 201.00.008 за предыдущий месяц, уменьшенные на соответствующие суммы строки 201.00.009 Расчета за предыдущий месяц.
В соответствующих строках 201.00.002 Расчета указывается задолженность работодателя - налогового агента на 1 число каждого месяца отчетного налогового периода по обязательным пенсионным взносам, исчисленным с доходов физических лиц, начисленных и невыплаченных на начало месяца. При составлении очередного Расчета за первый квартал 2002 года величина строки 201.00.002А за январь 2002 года заполняется налоговым агентом самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета (по начисленным и невыплаченным доходам). В остальных случаях данные строки Расчета определяются как суммы соответствующих строк 201.00.002 и 201.00.006 за предыдущий месяц, уменьшенные на соответствующие суммы строки 201.00.011 Расчета за предыдущий месяц.
В соответствующих строках 201.00.003 Расчета указывается задолженность работодателя - налогового агента на 1 число каждого месяца отчетного налогового периода по индивидуальному подоходному налогу, исчисленного с начисленных и невыплаченных доходов физическим лицам. При составлении очередного Расчета за первый квартал 2002 года величина строки 201.00.003А за январь 2002 года заполняется налоговым агентом самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета (по начисленным и невыплаченным доходам) или как разница строк 11 и 13 Расчета подоходного налога с доходов физических лиц, удерживаемого у источника выплаты за декабрь 2001 года (Приложение N 14 к Инструкции N 40). В остальных случаях данные строки Расчета определяются как суммы соответствующих строк 201.00.003 и 201.00.007 за предыдущий месяц, уменьшенные на соответствующие суммы строки 201.00.012 Расчета за предыдущий месяц.
В соответствующих строках 201.00.004 Расчета указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, начисленные на 1, 2, 3 месяцы отчетного налогового периода. При этом сумма начисленных доходов не включает в себя доходы физических лиц, определенные в статье 144 Налогового кодекса и не относящиеся к доходам в виде оплаты труда. В строке 201.00.004D Расчета указывается сумма доходов, облагаемых у источника выплаты, начисленная за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, которая равна сумме строк 201.00.004А, 201.00.004В, 201.00.004С Расчета и также величине строки 001D дополнительной формы к Расчету.
В соответствующих строках 201.00.005 Расчета указываются суммы необлагаемых доходов, исчисленных за 1, 2, 3 месяцы от четного налогового периода. К необлагаемым доходам относятся налоговые вычеты, предусмотренные в соответствии с подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса, и доходы, не подлежащие налогообложению, определенные пунктом 1 статьи 144 Налогового кодекса.
В соответствующих строках 201.00.006 Расчета указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных согласно пенсионному законодательству, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определенных в соответствующих строках 201.00.004, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода. В строке 201.00.006D Расчета указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных за отчетный налоговый период, которая равна сумме строк 201.00.006А, 201.00.006В, 201.00.006С Расчета и также величине строки 001F дополнительной формы к Расчету.
В соответствующих строках 201.00.007 Расчета указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, облагаемых у источника выплаты, определенные в соответствующих строках 201.00.004, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода по ставкам установленным пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса. В строке 201.00.007D Расчета указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный налоговый период, которая равна сумме строк 201.00.007А, 201.00.007В, 201.00.007С Расчета и также величине строки 001G дополнительной формы к Расчету.
Сумма доходов к выплате, указанная в соответствующих строках Расчета 201.00.008, определяется без учета удержанных сумм индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов.
В строках 201.00.009А, В, С Расчета указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплаченные в 1, 2 и 3 месяце отчетного налогового периода, исходя из сумм, указанных в строке 201.00.001 и 201.00.008 (за минусом удержанных сумм индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов). В строке 201.00.009D Расчета указывается сумма выплаченного дохода, которая равна сумме строк 201.00.009А, 201.00.009В, 201.00.009С Расчета и также величине строки 001H дополнительной формы к Расчету. В строках 201.00.009F, G, H указываются последние даты выплаты дохода соответствующего отчетного месяца (201.00.009А, 201.00.009В и 201.009С).
Соответствующие суммы обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога из строк 201.00.011А, 201.00.011В, 201.00.011С и 201.00.012А, 201.00.012В, 201.00.012С переносятся к начислению (уменьшению) в лицевой счет налогового агента как начисленные (уменьшенные) суммы обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога за отчетный месяц.

Поделиться документом: